Акции и брокерский счёт по наследству: пошаговый порядок

Что именно переходит к наследнику

В наследство входят ценные бумаги, которые принадлежали умершему, — акции, облигации, паи фондов, — деньги на брокерском счёте и имущественные права по ним, например начисленные, но не полученные дивиденды. Сам брокерский договор личный: он прекращается, и «переписать» счёт умершего на наследника нельзя. Наследник получает бумаги и деньги на свой счёт.

Как узнать, есть ли у умершего брокерский счёт

Единого реестра брокерских счетов, открытого наследникам, нет. Подсказки ищут в бумагах и телефоне умершего: письма и отчёты брокера, приложения банков с инвестициями, уведомления о дивидендах. Если брокер известен, сообщите о нём нотариусу: он направит запрос, и брокер с депозитарием подтвердят состав бумаг на день смерти.

Операции по счёту умершего приостанавливают, когда брокеру или депозитарию предъявляют свидетельство о смерти или приходит запрос нотариуса. Доверенности, которые выдал умерший, со смертью прекращаются. Чтобы брокер остановил операции по счёту, передайте ему свидетельство о смерти: сами брокеры о смерти клиента узнают не всегда.

Как получить акции по наследству: пошагово

Оценка акций для нотариуса и пошлина

Пошлина за свидетельство считается от стоимости бумаг на день смерти: 0,3 % для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр (не больше 100 000 ₽) и 0,6 % для остальных (не больше 1 000 000 ₽). Поэтому оценка нужна, даже если бумаги вы продавать не собираетесь.

Для бумаг, которые торгуются на бирже, стоимость обычно подтверждают данными о котировках на дату смерти, но какой именно документ примет нотариус, лучше спросить у него заранее. Доли в непубличных компаниях и бумаги без котировок оценивает независимый оценщик по договору; цену оценки закон не фиксирует. Платит наследник, а если наследников несколько — по договорённости.

Если наследников несколько: как делят бумаги

Бумаги переходят наследникам в долях, указанных в свидетельствах. Если у умершего было 100 акций одной компании, а наследников двое с равными долями, каждый может получить по 50 штук на свой счёт. Сложнее, когда количество не делится нацело или бумаги разные: тогда наследники заключают соглашение о разделе у нотариуса и решают, кому какие бумаги достанутся.

Продать бумаги, не переводя их, и разделить деньги тоже можно, но только когда все наследники дадут поручение. Часто так поступают с мелкими остатками и дробными паями. Если договориться не удаётся, раздел проходит через суд, а до того бумаги остаются в общей долевой собственности.

Бумаги у регистратора, паи фондов и облигации

Не все акции хранятся у брокера. Акции, полученные при приватизации или купленные давно, часто учитываются прямо в реестре акционеров у регистратора. Тогда наследник обращается не к брокеру, а к регистратору — его название есть в выписке или в письмах о собраниях акционеров. Нотариус запрашивает регистратора так же, как брокера.

Паи паевых инвестиционных фондов переоформляет управляющая компания, а если паи учитывались у брокера — сам брокер. Облигации наследуются так же, как акции; если облигация погашена после смерти владельца, наследник получает деньги за неё вместо самой бумаги. Государственные облигации для населения, купленные в банке, оформляют через тот же банк по свидетельству.

ИИС умершего: что будет со счётом и вычетом

Деньги и бумаги на индивидуальном инвестиционном счёте входят в наследство так же, как на обычном брокерском. Но ИИС — личный налоговый режим: сам счёт наследнику не переходит, как и право умершего на налоговый вычет. После получения свидетельства активы переводят на обычный счёт наследника.

Есть ли у ИИС умершего налоговые последствия — например, по уже полученным вычетам, — зависит от типа счёта и даты его открытия. Общего правила для всех поколений ИИС в законе нет, поэтому порядок закрытия уточните у брокера, а при сомнениях — в налоговой инспекции.

Дивиденды и купоны после смерти владельца

Бумаги принадлежат наследнику со дня смерти, если он принял наследство, поэтому и выплаты по ним после смерти — тоже его. Пока бумаги не переведены, дивиденды и купоны могут копиться на счёте умершего или у регистратора. Их получают вместе с бумагами по свидетельству, а если выплаты пришли позже — по запросу к брокеру или регистратору с тем же свидетельством.

Как налоговый агент удержит налог с таких выплат, зависит от брокера и от того, когда составлялся список владельцев. Если налог удержан неверно, его пересчитывают через брокера или по декларации.

Заблокированные и иностранные ценные бумаги

Ограничения на операции не отменяют наследования: заблокированные иностранные бумаги войдут в свидетельство наравне с остальными. Но перевести их наследнику можно не всегда и не быстро — это зависит от цепочки депозитариев, в которой они хранятся, и требований принимающего депозитария. Если бумаги предназначены для квалифицированных инвесторов, принимающий брокер может потребовать подтвердить такой статус у наследника. Обещаниям «разблокировать наследство за неделю» верить не стоит.

Налоги при наследовании и продаже акций

Поэтому сохраните брокерские отчёты умершего о покупке бумаг: без них налог при продаже придётся платить со всей суммы. Общие правила налогов с наследства — на странице налог на наследство.

Чек-лист: акции и брокерский счёт по наследству

Вопросы и ответы